De Wet uitfasering pensioen in eigen beheer is inmiddels alsnog aangenomen door de Eerste Kamer. Dit betekent dat er vanaf 1 april 2017 geen nieuwe pensioenaanspraken meer mogen worden opgebouwd in eigen beheer.

Als u als dga pensioen in eigen beheer heeft opgebouwd krijgt u de mogelijkheid om het pensioen via een fiscaal aantrekkelijke regeling af te kopen. Er geldt een coulanceperiode van 3 maanden om de pensioenregeling premievrij te maken. Voor de op 1 april 2017 bestaande pensioenaanspraken moet uiterlijk 31 december 2019 worden gekozen tussen afkoop, omzetting in een ODV (oudedagsverplichting) of premievrije voortzetting van de pensioenregeling. Bij de keuze voor afkoop en omzetting in een ODV is de fiscale waarde op het afkoop- of omzettingsmoment van belang. U kunt hiervoor terecht bij onze vaste Fiscalist en specialist omtrent dit onderwerp.

Keuzes
Als DGA zult u een aantal keuzes moeten maken nu de mogelijkheid verdwijnt om pensioen in eigen beheer op te bouwen. Het is belangrijk om de uitwerking van deze keuzes vast te leggen in overeenkomsten. Zo zal de keuze voor afkoop, omzetting in een ODV of het premievrij voortzetten van de pensioentoezegging moeten worden vastgelegd in een overeenkomst tussen u als DGA en de BV. Het is absoluut aan te raden om nu al secuur vast te leggen hoe uw echtgeno(o)t(e) bij een toekomstige echtscheiding wordt gecompenseerd voor het prijsgeven van rechten in geval van afkoop of omzetting in een ODV. Wij zijn u daarbij graag van dienst.

Extern verzekerd kapitaal
Wanneer er sprake is van extern verzekerd kapitaal, is het niet nodig om de overeenkomst aan te passen die er met de professionele verzekeraar is gesloten. Dit heeft de staatssecretaris aangegeven. Wel dient de pensioenovereenkomst tussen u als DGA en de BV te worden aangepast, indien het de bedoeling is dat er na afloop van de coulanceperiode aanspraken worden opgebouwd bij de verzekeraar. Zo moet worden bepaald dat het niet meer mogelijk is om het extern verzekerde kapitaal na het verlopen van de coulancetermijn over te boeken naar de BV. Het extern verzekerde deel mag ook niet meer worden aangevuld met eigenbeheeraanspraken.
Is het wenselijk om het extern verzekerde kapitaal terug te halen naar de eigen BV? In dat geval moet het verzoek om dit terug te halen voor 1 juli 2017 zijn ingediend bij de professionele verzekeraar. Ook daarbij ondersteunen wij u graag.

Actie ondernemen
Als klant van Business en Balance kunt u erop vertrouwen dat wij u proactief adviseren op het gebied van pensioen in eigen beheer en dat wij in samenspraak met u adequaat reageren. Bent u echter nog geen klant bij ons en heeft u te maken met deze situatie, neem dan contact op.

Wij staan u graag vrijblijvend te woord om u van het juiste advies te voorzien en een zorgeloze toekomst te waarborgen.

Bron: Fiscount, Belastingdienst, Business en Balance